企業生存之道：應收帳款的現金流保護
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| 勿讓公司陷入危機
作為中小企的東主，營運一間企業的最終目的就是爭取利潤。當公司的銷售高於成本時，表示公司正賺取盈利。但是，不要高興得太早，你必須明白，一家公司就算賺取很高的盈利，但若果忽略現金流，很容易令公司陷入財政危機，甚至倒閉，問題就是未能有效管理好應收帳。
甚麼是應收帳？
應收帳（Accounts Receivable）是指一間公司在經營過程中，因銷售商品或提供服務後，以及代墊的運費、雜費等顧客應該支付但還沒有支付的款項，此時供貨公司的會計帳目上便會現所謂的「應收帳款」。由此，供貨的公司便與顧客間便形成了「債權以及債務」的關係，吊詭的是，應收帳款是資產負債表上的一項流動資產，但這項短期應收債並非現金，你不能用它來繳付你公司應付的未付帳款。
為甚麼會出現應收帳？
首先是由激烈的市場競爭而引起的，在競爭日益激烈的市場環境中，不少中小企為了提高競爭力，會以賒售方式供應貨品，藉建立商業信用而擴闊自己的銷售網絡。
不少公司都允許相熟客戶賒帳，免除熟客每次購買時必須即時付款的麻煩，這原因和第一點接近。
而最常見的原因是時差。當貨物送出去後，由貨物出門一刻開始，經過運輸、待對方收貨、檢查、出票、經不同渠道入帳等，中間經過不同步驟，致令公司未能即時收取現金而出現應收帳。
應收帳的好處
存在即是合理，應收帳之所以一直存在，除了基於前段第3點所提及的客觀原因外，當然對供銷貨兩家公司亦有一些好處，而讓應收帳一直存在。
賒帳實質是向顧客提供短期資金，並讓公司本身得以銷售貨品，這樣做給顧客較大的彈性，增大誘因讓顧客購買貨品，從而提升公司銷售額。
公司的存貨需要地方存放，存放產品會帶來管理、租用貨倉以及保險等成本。如果供貨公司能夠盡早把貨品銷出，就算稍遲才能收回貨款，但能夠減少庫存成本，對公司亦有利。
應收帳不能提供全面資訊
應收帳雖然屬於公司利潤的一部份，但應收帳是未放進口袋的利潤，你不能用這些未收回的「利潤」去償還公司的應付帳目以及用來發薪。
另一個情況是當公司利潤越高，若應收帳又高，公司的現金流會出現問題。舉個例子，假設你在經營一家咖啡豆供應商，公司的每天銷售額是1000元，成本是400元，代表公司有60%的利潤。
若果你以現金銷售咖啡豆，那麼，你將獲得600元的正現金流（銷售咖啡豆獲得1000元，減去400元的費用）。然而，如果你以賒帳賣咖啡豆，那麼你公司便會出現400元的負現金流！（零現金銷售減去400元的費用）。因此，如果你公司沒有正現金流，帳面上的任何利潤對你來說並沒有任何意義，你仍然沒有現金去給供應商找數、支付薪金和租金。
應收帳過大或回收過慢對現金流的危害
應收帳款的存在，割斷了利潤與現金流的關係，使公司的利潤增長與現金流不同步，甚至惡化現金流，因為公司為顧客墊支了成本費用。
若果公司的應收帳款累積的金額越來越龐大，而公司又無法及時收回款項，或者收款的期越拖越長，便有可能出現呆壞帳的風險，而公司的資金周轉和調度也將更加困難。特別是當應收帳款佔公司的資產比例越來越高時，現金流便有機會受影響。如果應收帳款的收回速度緩慢，公司將面臨現金流不足的風險，可能無法及時支付供應商的貨款、支付租金和員工的工資。
如何管理應收帳款？
妥善的應收帳款管理對公司整體的收入和健康的現金流有重大影響。以下的是一些方法和建議，可以幫助管理者更有效地管理和收回應收帳款。
1. 建立清晰的帳款管理政策：
制定清晰一致的帳款收回政策及流程，包括帳期、信用額度、付款方式、逾期付款的催收程序等。清楚列出整個流程，以便公司中的每位同事都遵循相同的程序，並向客戶清晰地傳達這些政策。
2. 定期評估客戶的信用：
應收帳款就是一種借款，你需要像金融機構般評估客戶的信用。簡單來說，新客戶要考慮是否需要即時付款；舊客戶則可給予信用期；至於那些多次延遲繳款的客戶，就要考慮是否仍要繼續有生意往來。
3. 及早向客戶發送發票和對帳單：
避免把發票積壓，當完成交易，當天就把發票送出，帳單需包括商品或服務的詳細資訊、金額、付款方式和付款截止日期等。
4. 提供多種付款方式：
為客戶提供多種方便快捷的付款方式，傳統的支票支付方式除了會令公司遲收款項外，對帳亦較麻煩。盡量讓客戶以電子轉帳、線上支付等方式，可降低客戶付款的障礙和延遲的問題。
5. 及時跟進逾期帳款：
當帳單到期時，立即向未付款客戶發出付款提示，並安排專責同事跟進。可以通過電話、郵件、短訊等多種方式進行催款，並與客戶溝通解決任何問題。
6. 確定責任與獎懲機制：
於應收帳款管理問題，公司亦可考慮將應收帳款的回收與同事的業績考核與獎懲掛鈎，按照「誰經辦、誰負責、誰催收」的原則，提高應收帳款回收率，加快公司的資金迴轉。
免責聲明： 以上只一般是建議，如遇特殊問題，還是先諮詢專業人士獲取意見。