自僱人士到底是老闆還是僱員？申報利得稅或是個人所得稅？一文搞清楚！
最後更新時間: 2023年9月
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近年，打工仔的工作模式出現了新的變化。有些人因為追求自由、反叛傳統或其他原因，選擇離開固定的職位，成為自由工作者或斜槓族（freelancers or slashers）。他們從事不同的工作，例如化妝、攝影、教鋼琴、寫稿、翻譯等。也有些人想要創業，利用網上平台做生意，或者在工地或家庭工場中擔任小老闆。這些自僱人士當然沒有糧單，及或沒有固定的收入，其顧客也可能沒向稅務局申報有關支出。那麼，他們是否需要自行報稅呢？
甚麼是自僱人士? 自僱人士要如何報稅？
自僱人士是從事買賣貨品、提供專業或個人服務等活動，從而由支款方賺取收益的個人收款方，收款及支款方沒有僱傭關係。根據法例，自僱人士的累計入息超過個人免稅額，就必須報稅。每年五月，稅務局會向納稅人發出報稅表，要求填寫收入和支出的資料。無論是受僱還是自僱，都要按時遞交報稅表。如果沒有收到報稅表，也要主動向稅務局索取。如果在財務結算期結束後的四個月內，沒有通知稅務局自己有盈利，屬觸犯法例。
如果我不報稅，稅局會知道嗎？
假設您是自由工作者（自僱人士），從事程式設計或網路行銷等工作。通常您會為不同的公司客戶提供服務或承接案件。這些客戶需要在報稅時申報與您有關的費用，以減少他們的應稅所得。因此，每年他們都必須提交「支付酬金給僱員以外人士的通知書」（表格IR56M），以便稅務局了解您的收入情況。為避免稅務問題，請務必保存客戶提交的IR56M表格，以便您報稅。如果您收不到客戶提交的表格，或是發現表格與您的紀錄不符，請與客戶盡早釐清情況。無論何種情況，您都需要按時報稅。
報稅的需要及其他好處
除了履行公民義務，納稅還有其他好處。例如，你的稅單可以幫助你申請家庭傭工或簽證某些國家。此外，作為自由工作者（自僱人士），你沒有固定的收入證明。如果你想向銀行借貸，你需要用稅單來證明你有收入和還款能力。這樣，你就可以更容易地在有需要時展示和確認你的情況。
採用哪種稅項？
自僱人士在報稅時，需要填寫個人報稅表格（表格IR60），並根據自己的收入和支出實際情況申報獨資利得。
納稅人可以選擇「利得稅」或「個人入息課稅」兩種計算稅款的方法：
利得稅採用「15%標準稅率」（可申請兩級稅制，頭200萬元利得享7.5%稅率）；或
個人入息課稅則採用累進稅率（由2%起逐級遞增至最高17%），並將獨資利得與其他個人淨收入（如薪金、租金等扣除各種免稅額和其他稅務減免）加總（或對減）計算。( 個人入息課稅也可採用標準稅率15%計算，但這情況下不能扣除各種免稅額。)
自僱人士可以比較兩種方法的稅款，選擇較低的一種。
一點建議
一般而言，個人入息課稅適合收入不高或有較多免稅額的人士，而利得稅方式則適合利得或有其他稅種收入較高的人士。當然，最佳的做法是諮詢專業的稅務和會計師，他們會按照閣下的個別情況提供最適合的建議。若閣下的帳目不太複雜，市面上有不少會計公司可以為閣下提供報稅服務，收費合理（二至三數千元），讓閣下可以專注發展自己的事業，同時享受更多的免稅優惠。
免責聲明： 以上只一般是建議，如遇特殊問題，還是先諮詢「稅務會計師」獲取專業的意見。